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Taczkowiec
Do³±czy³: 25 Gru 2023
Posty: 2
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 Wys³any: Pon Gru 25, 2023 11:39 Temat postu: 的会计欺诈 |
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被认为是巴西最大的零售连锁店之一，却成为整个大陆金融丑闻的主角，导致股东蒙受损失，并给大部分市场带来不确定性。 该问题涉及隐瞒公司为支付供应商款项而发放的贷款所产生的财务漏洞，这些贷款被错误地记录为对供应商的付款，而不是金融债务。 斯帕卡该公司净资产为 50 亿雷亚尔，市值为 110 亿雷亚尔，但无法支付债务利息，经重新计算后，该公司债务已达到 500 亿雷亚尔的水平。 会计操作的后果很快就会显现。短短一周多时间，该公司股价下跌 80%，市值损失 100 亿雷亚尔。持有 Americanas 股票的投资基金一天之内损失就达到 40 亿雷亚尔。 为了保护自己免受债权人可能采取的强制行动，该公司从TJ-RJ（里约热内卢法院）获得了30天的禁令，为未来的司法追偿做好准备。
几天后，同一法院发布了一项禁令，授权 BTG 银行采取价值 12 亿雷亚尔的强制执行行动。 在巴西境外，与 Lojas Americanas 保持衍生品合同的美国银行和高盛也对该零售商提起了强制执行和赔偿诉讼。 除了会计造假之外，最令人震惊的是资本市场监管机制的惯性，包括房地产证券委员会（CVM）、B3证券交易所 WhatsApp 号码数据 以及普华永道的审计，都无法发现不一致之处。在近五年的时间里，在公司的账户上产生了。 除了对巴西经济造成的有害后果外，有必要从法律刑事角度来分析这个问题。即使面对国内外大量的执法和赔偿行动，美国人实施的欺诈行为也可能引发数起刑事诉讼。第8,137/90号法第1条规定，“有下列行为抑制或减少税收、社会缴款及任何从犯的，构成违反税收制度的犯罪： IV – 准备、分发、提供、发布或使用已知或应当知道虚假或不准确的文件”，处以 2 至 5 年监禁，并处以罚款。
同样，艺术说。第三、第七和 X - 以任何方式欺诈民事或商业公司合作伙伴的簿记、启动、记录、报告、意见和其他信息，其中资本是名义价值等于或少于一千艘游轮的股份或配额的零碎扣留利润、股息、百分比、摊派或奖金，或者贪污、挪用储备金或技术储备的”，处二年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。 就第七项而言，该行为以动词“给予”（制造、执行）和“制造”（实现、执行）为代表，虚假信息是指公司、公司或金融机构持有证券、股份或配额在证券交易所或证券交易所外进行谈判。 再生产该类型的主观要素是具体意图，包括替换、购买或出售证券、股票或配额的目的。无论证券、股票或配额的有效替换、购买或出售如何，它都会通过提供虚假指示或陈述而被消耗。 至于项目 该类型的主观要件是扣留利润、股利、百分比、摊派或奖金，甚至挪用、挪用储备金、技术储备的具体意图。如第七节所述，无论代理人预见的特定目的是否实现，都构成欺诈。
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